Ordinul Arhitecților din România - cele mai noi informații referitoare la modificările legislative și normative care influențează direct activitatea profesională a arhitecților

OAR transmite informații despre ultimele modificări legislative și normative care influențează direct activitatea profesională a arhitecților:

1.     Implementarea sistemului e-TVA, care a intrat într-o etapă avansată.

Acest sistem este aplicabil exclusiv companiilor plătitoare de TVA, care trebuie să verifice și să reconcilieze datele precompletate de ANAF prin intermediul Decontului precompletat RO e-TVA cu propriile operațiuni impozabile și situația fiscală reală.

Recent a fost publicat Ordinul ANAF 6234/2024, care aprobă formularul „Notificare de conformare RO e-TVA”.

• Notificarea de conformare RO e-TVA conține informații privind diferențele semnificative rezultate din compararea valorilor înscrise în Decontul de Taxă (D300) depus de companie, cu cele din Decontul precompletat RO e-TVA.
• Diferențele identificate se referă exclusiv la livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate pe teritoriul României, cu cotele de TVA de 19%, 9% sau 5%, după caz. Astfel, se face referire la TVA-ul colectat corespunzător rândurilor 9-11 din Decontul de Taxă (D300).
• Diferențele semnificative sunt considerate acele valori care depășesc un prag de semnificație de minimum 20% și o valoare absolută de minimum 5.000 lei.

 
De asemenea, vă aducem la cunoștință că, până la data de 5 septembrie inclusiv, ANAF urmează să transmită următoarele documente:

• Deconturile precompletate RO e-TVA pentru operațiunile din luna iulie 2024.
• Notificările de conformare RO e-TVA către companiile unde au fost identificate diferențe semnificative.
• Notificările se primesc prin SPV, iar acestea vor fi gestionate de echipa Accountess.
• Obligația de a răspunde la notificare va intra în vigoare începând cu 1 ianuarie 2025, iar termenul de transmitere a răspunsului din partea companiilor este de 20 de zile de la data primirii notificării.

Important:

• Amenzile pentru neîndeplinirea obligației de transmitere a rezultatului verificării asupra diferențelor comunicate prin Notificarea de conformare RO e-TVA se aplică din 1 ianuarie 2025.
• Notificarea de conformare RO e-TVA nu va fi luată în considerare la stabilirea indicatorilor de risc fiscal, până la data de 1 ianuarie 2025.
• Entitățile care aplică sistemul TVA la încasare vor aplica aceste prevederi începând cu data de 1 august 2025.

2.     In conformitate cu Legea nr. 296/2023 (aprobată spre finalul anului 2023), a fost introdus un nou impozit special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare. Mai jos veți găsi detalii importante referitoare la aplicabilitatea acestui impozit, categoriile vizate, precum și modul de calcul, declarare și plată:

Ce este impozitul special pe lux? Acest nou impozit, aplicabil începând cu 1 ianuarie 2024, se adresează proprietarilor de locuințe și autoturisme de valoare mare. Contribuabilii vizați sunt:

• Persoane fizice: Cei care, la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, au în proprietate/proprietate comună, clădiri rezidențiale situate în România, a căror valoarea impozabilă depășește 2.500.000 lei (aproximativ 500.000 euro).
• Persoane fizice și juridice: Cei care care au în proprietate autoturisme înmatriculate/înregistrate în România, a căror valoare de achiziție individuală depășește 375.000 lei (aproximativ 75.000 euro).

Important!

Impozitul se datorează pe o perioadă de 5 ani începând cu anul fiscal în care are loc predarea-primirea autoturismului sau pentru fracțiunea de ani rămasă până la împlinirea perioadei de 5 ani de la această dată pentru cele la care predarea-primirea autoturismului a avut loc anterior.

Cotele de impozitare aplicabile:

• Clădiri rezidențiale: Impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 0,3% asupra diferenței dintre valoarea impozabilă comunicată de organul fiscal local și plafonul neimpozabil de 2.500.000 lei.
• Autoturisme: Impozitul se calculează prin aplicarea aceleiași cote de 0,3% asupra diferenței dintre valoarea de achiziție și plafonul neimpozabil de 375.000 lei.

Exemple practice:

• Clădiri: Pentru o clădire cu valoarea de 3.500.000 lei (aproximativ 700.000 euro), impozitul datorat va fi de 3.000 lei (600 euro), adică 0,3% din diferența de 200.000 euro (diferența dintre valoarea impozabilă a imobilului și plafonul neimpozabil).
• Autoturisme: Pentru un autoturism cu valoarea de 400.000 lei (aproximativ 80.000 euro), impozitul datorat va fi de 75 lei (15 euro), adică 0,3% din diferența de 5.000 euro (diferența dintre valoarea de achiziție a mașinii și plafonul neimpozabil).

Declararea și plata impozitului:

• Clădiri: Declararea și plata impozitului se fac până la 30 septembrie inclusiv a anului fiscal curent, la organul fiscal în a cărui rază se află domiciliul contribuabilului.
• Autoturisme: Declararea și plata se fac până la 31 decembrie inclusiv a anului fiscal curent, la organul fiscal în a cărui rază se află domiciliul/sediul contribuabilului.

Declararea impozitului se face prin formularul 216 „Declarație privind impozitul special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare” (aprobat prin ordin ANAF 3738/2024), disponibil în format electronic aici, pe site-ul ANAF. Formularul se completează și se transmite exclusiv online.  

Informații importante:

• Impozitul este datorat pentru întregul an fiscal 2024.
• Declarația se depune la ANAF, unde persoana fizică sau juridică este înregistrată ca plătitor de impozite și taxe.
• A nu se confunda acest impozit, ce se datorează la ANAF, cu impozitul pe bunurile imobile și mobile plătit la Direcția de Impozite și Taxe Locale.

3.     Ordonanța de Urgență nr. 107/2024 - intrată în vigoare la data de 6 septembrie 2024, introduce măsuri fiscale menite să sprijine contribuabilii care au datorii restante la data de 31 august 2024 inclusiv.

Actul normativ propune anularea dobânzilor, penalităților și a altor obligații accesorii pentru contribuabilii persoane juridice și fizice care își achită obligațiile principale și respectă anumite condiții, oferind, de asemenea, bonificații pentru companiile care nu înregistrează datorii. Aceste măsuri urmăresc atât ușurarea poverii fiscale pentru contribuabilii aflați în dificultate, cât și stimularea conformării voluntare la plata taxelor.

Vă prezentăm succint câteva informații, iar în materialul atașat veți găsi detalii complete privind condițiile de aplicare ale prezentei ordonanțe.

1. Anularea dobânzilor, penalităților și a altor obligații accesorii

Această amnistie fiscală se aplică persoanelor juridice și fizice cu datorii restante la 31 august 2024, dacă sunt îndeplinite anumite condiții expres prevăzute în prezenta ordonanță. 

Astfel, pentru anularea accesoriilor, contribuabilii trebuie să:

• Achite integral datoriile principale restante la 31 august 2024 până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024.
• Achite toate obligațiile principale înregistrate între data de 1 septembrie și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024.
• Depună toate declarațiile fiscale.
• Solicite anularea accesoriilor prin depunerea unei cereri până la data de 25 noiembrie 2024. 

2. Facilități pentru debitorii cu eșalonare la plată

Debitorii cu eșalonări la plată active sau obținute până la 25 noiembrie 2024 pot beneficia de anularea accesoriilor, cu condiția finalizării eșalonării până la data depunerii cererii.

3. Facilități pentru datorii înregistrate la Direcția de Impozite și Taxe Locale (DITL)

Unitățile administrativ-teritoriale pot decide aplicarea amnistiei fiscale pentru datoriile înregistrare la bugetele locale, dacă acestea sunt stabilite prin hotărâri ale consiliilor locale.

4. Facilități pentru datoriile înregistrate de persoanele fizice

Persoanele fizice pot beneficia de reducerea datoriilor principale respectiv de anularea dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv.

• Pentru datoriile restante sub 5.000 lei, se pot anula 50% din obligațiile principale dacă se achită 50% din datorie până la 25 noiembrie 2024. 
• Pentru datoriile peste 5.000 lei, se pot anula 25% dacă se achită 75% din datorie până la 25 noiembrie 2024.

În concluzie, datoriile trebuie achitată în proporția menționată și cererea de anulare a dobânzilor și penalităților depusă până la 25 noiembrie 2024.

!!! Procedura de aplicare a acestor facilități va fi reglementată prin ordin al ministrului finanțelor până la 21 septembrie 2024 (în termen de maximum 15 zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență).

5. Bonificații pentru companiile fără datorii

Companiile care plătesc la termen impozitul pe profit și microîntreprinderile vor beneficia de o bonificație de 3% din impozitul datorat în anul fiscal 2024, în anumite condiții.

!!! Procedura de aplicare a bonificațiilor se aprobă prin ordin al ministrului finanțelor până la 21 octombrie 2024 (în termen de maximum 45 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență).

În concluzie, pentru a beneficia de facilitățile fiscale prevăzute de OUG 107/2024, sunt esențiali următorii pași:

• Achitarea obligațiilor principale la termenele specificate anterior;
• Depunerea tuturor declarațiilor fiscale, conform vectorului fiscal;
• Solicitarea anulării accesoriilor prin depunerea unei cereri până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv;
• Respectarea termenului de plată a impozitului pe profit și a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor pentru aplicarea bonificației de 3% de către organul fiscal.